Individuali veikla mokesčiai 2026
Nepavyko nukopijuoti: atidaryk puslapio tekstą (atsidaro naujame skirtuke) ir nukopijuok jį.
Kredito pavyzdys sutikrintas su VMI 5725. Sodros bazė ir tarifai — su Sodros savarankiškai dirbančių puslapiu. 2027 m. MMA paskelbė VMI. Pagal 2027 m. biudžeto projektą Sodros tarifai nesikeičia. 2027 m. VDU, Sodros bazės lubos ir GPM pakopų ribos yra preliminarūs, laukiama Seimo patvirtinimo. Žemės ūkio veiklos čia nėra.
Santrumpos
GPM yra gyventojų pajamų mokestis. VSD yra valstybinis socialinis draudimas, PSD yra privalomasis sveikatos draudimas. Abu moki per „Sodrą“. MMA yra minimali mėnesinė alga. VDU yra vidutinis darbo užmokestis. Metinės ribos skaičiuojamos nuo jo.
Gauti buhalterio pasiūlymą
Parašyk, kokia tavo veikla. Peržiūrėsime užklausą ir, jei tinka, perduosime ją ne daugiau kaip trims partneriams buhalteriams, kurie gali pasiūlyti kainą.
Ačiū, užklausą gavome
Peržiūrėsime ją ir, jei tinka, perduosime partneriui buhalteriui. Jei nori ką nors pridurti, rašyk labas@buhalteris.ai.
Kas įeina į sąmatą
| Eilutė | Taisyklė |
|---|---|
| Pelnas | Pajamos, atėmus įrašytas išlaidas, bet dar neatėmus šios sąmatos VSD ir PSD. Nuostolio neskaičiuojame. |
| GPM iki 42 500 € | 20 % nuo GPM bazės, atėmus kreditą. Faktinių išlaidų keliu bazė yra pelnas, atėmus 12,52 % VSD ir PSD. Papildomas 3 % kaupimas bazės nemažina. 30 000 € be kitų išlaidų: bazė 24 735 €, GPM 2 017,55 € ir su kaupimu. Kai bazė jau 30 000 €, VMI pavyzdys yra kreditas 2 500 € ir mokestis 3 500 €. |
| GPM virš 42 500 € | Kredito nėra. 20 % iki 36 VDU, 25 % iki 60 VDU, 32 % virš to. Skaičiuojame nuo nulio, tarsi kitų pajamų nebūtų. |
| Sodros bazė | 90 % pelno, neatėmus VSD ir PSD. Daugiausia 43 vidutiniai darbo užmokesčiai: 2026 m. 99 422,45 €, 2027 m. preliminariai 108 452,45 €. |
| VSD | 12,52 %, arba 15,52 % su 3 % kaupimu. Iš GPM bazės atimami tik 12,52 %. Lubose be kaupimo 2026 m. 12 447,69 €, 2027 m. preliminariai 13 578,25 €. |
| PSD | 6,98 % nuo tos pačios bazės, lubose 2026 m. 6 939,69 €, 2027 m. preliminariai 7 569,98 €. Jei nesi draustas kitur, ne mažiau kaip 80,48 € (2027 m. 86,90 €) už kiekvieną veiklos mėnesį. |
Kai pelnas auga ir efektyvus tarifas kyla nuo 5 iki 20 %, formos pasirinkimas yra patarime IV ar MB. Išdirbti pavyzdžiai: individuali veikla mokesčiai 2026. Metų gale žiūrėk pajamų deklaraciją 2026. Kas jau patvirtinta kitiems metams: mokesčių pakeitimai 2027. Reforma be laukų: 2026 m. mokesčių reforma. Pirmų metų VSD lengvata čia neįjungiama. Verslo liudijimui ji yra atskiroje skaičiuoklėje.
Pirminiai šaltiniai
VMI, „Sodra“ ir kiti oficialūs puslapiai, pagal kuriuos tikrinta.
- Individualios veiklos apmokestinimas, VMI 5725 (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
- Kokius mokesčius reikia mokėti (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
- Nuolatinių Lietuvos gyventojų pajamų apmokestinimo tvarka nuo 2026-01-01 (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
- Vykdau individualią veiklą (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba
- Sodros įmokų tarifai nuo 2026-01-01 savarankiškai dirbantiems (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba
- Nuo 2027 m. lengvatos vaikus auginantiems tėvams (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
- GPMĮ 18² str. 10 d. nuo 2027-01-01: pakeitimo įstatymas Nr. XV-343 (atidaromas išorinis šaltinis)
Lietuvos Respublikos Seimas
- Įstatymo Nr. XV-343 pakeitimo įstatymas Nr. XV-680 (atidaromas išorinis šaltinis)
Teisės aktų registras
Dažni klausimai
Ar 30 % išlaidų skaičiuoklė pritaiko pati?
Ne. Mygtukas įrašo 30 % nuo pajamų ir pažymi 30 % kelią. Tame kelyje VSD ir PSD iš GPM bazės antrą kartą neatimami. Ar veiklai šis atskaitymas leidžiamas, tikrink įstatyme. Tuščias išlaidų laukas nereiškia 30 %.
Kodėl iki 20 000 eurų pelno GPM išeina 5 %?
VMI taisyklė nuo 2026-01-01: GPM bazei iki 42 500 eurų taikomas 20 % tarifas ir kreditas. Iki 20 000 eurų kreditas yra 15 % bazės, todėl lieka 5 %. VMI pavyzdys, kai bazė jau yra 30 000 eurų: kreditas 2 500 eurų, mokestis 3 500 eurų. Faktinių išlaidų keliu 12,52 % VSD ir PSD tą bazę sumažina prieš kreditą. Papildomas 3 % kaupimas neatimamas.
Ką skaičiuoklė daro, kai pelnas viršija 42 500 eurų?
Kreditas netaikomas. Visas pelnas apmokestinamas 20, 25 ir 32 % pakopomis nuo nulio, tarsi kitų metinių pajamų nebūtų. Jei kitų pajamų yra, pakopos pasislenka. To lauko čia nėra, kad nebūtų sudėta neteisingai.
Nuo ko imama Sodra?
VSD ir pajamų PSD bazė yra 90 % pelno, neatėmus pačių įmokų, bet ne daugiau kaip 43 VDU: 2026 m. 99 422,45 euro, 2027 m. preliminariai 108 452,45 euro. VSD tarifas 12,52 %, su 3 % kaupimu 15,52 %. Faktinių išlaidų keliu 12,52 % VSD ir PSD paskui mažina GPM bazę. Papildomas 3 % kaupimas neatimamas. 30 % kelias įmokų antrą kartą neatima. Žemės ūkio veiklos ši skaičiuoklė neapima.
Kodėl PSD gali būti 80,48 arba 86,90 euro per mėnesį net esant mažam pelnui?
Jei tuo laikotarpiu nesi draustas kitur, „Sodra“ PSD avansui naudoja 6,98 % nuo MMA: 2026 m. 80,48 euro, 2027 m. 86,90 euro per mėnesį. Sąmatoje imame didesnę sumą iš dviejų: šio minimumo padauginto iš mėnesių arba 6,98 % nuo „Sodros“ bazės. Jei draudžia darbas ar valstybė, minimumo eilutę išjungiame. Tai sąmata, ne „Sodros“ sprendimas.
Ar skaičiuoklė įskaito 2027 m. kreditą už vaikus?
Ne. Nuo 2027 m. pajamų individualią veiklą vykdantis tėvas ar mama gali gauti 208,80 euro GPM kreditą už kiekvieną vaiką per metus. VMI jį taiko tik metinėje deklaracijoje, pirmą kartą deklaruojant 2027 m. pajamas iki 2028 m. gegužės 1 d. Už vieną vaiką lengvatą gauna vienas iš tėvų. Jei pajamos mažesnės už 12 MMA, lengvata mažinama proporcingai. Jei teisė atsiranda ar baigiasi per metus, kreditas skaičiuojamas tik už tuos mėnesius: 208,80 € / 12 × mėnesių skaičius, tai yra 17,40 € už mėnesį (GPMĮ 18² str. 10 d.).