Individuali veikla 2027: mokesčiai, GPM, VSD ir PSD
Nepavyko nukopijuoti: atidaryk puslapio tekstą (atsidaro naujame skirtuke) ir nukopijuok jį.
Atnaujinta 2026-11-13. Šaltiniai: VMI individualios veiklos apmokestinimas, „Sodros“ tarifai ir Vyriausybės nutarimas Nr. 509.
Kokie individualios veiklos mokesčiai 2027 m.?
Trys mokesčiai nuo pelno: GPM 20 % su IV kreditu (iki 20 000 eurų pelno efektyviai 5 %), VSD 12,52 % ir PSD 6,98 % nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų. GPM ir PSD tarifai nesikeičia, VSD tarifas pagal 2027 m. „Sodros“ biudžeto projektą irgi lieka 12,52 % (laukiama patvirtinimo). Keičiasi PSD minimumas – 1 042,81 euro per metus – ir atsiranda 208,80 euro kreditas už vaiką.
GPM yra gyventojų pajamų mokestis. VSD – valstybinis socialinis draudimas, PSD – privalomasis sveikatos draudimas. Abu moki „Sodrai“.
| Rodiklis | 2027 m. | Statusas |
|---|---|---|
| GPM | 20 % minus IV kreditas; didelėms pajamoms – progresiniai 25 / 32 % tarifai | tarifai patvirtinti; progresinių tarifų ribos priklauso nuo VDU, laukiama patvirtinimo |
| IV kreditas | 15 % pelno iki 20 000 €, mažėja iki 0 ties 42 500 € | patvirtinta, nesikeičia |
| VSD | 12,52 % (15,52 % su pensijos kaupimu) nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (prieš atimant VSD ir PSD) | pagal 2027 m. „Sodros“ biudžeto projektą nesikeičia; laukiama patvirtinimo |
| PSD | 6,98 % nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (prieš atimant VSD ir PSD) | patvirtinta, nesikeičia |
| PSD minimumas | 86,90 € per mėn., 1 042,81 € per metus | apskaičiuota iš MMA 1 245 € |
| GPM kreditas už vaiką | 208,80 € per metus | patvirtinta, nauja nuo 2027 m. |
| VSD ir PSD lubos (43 VDU) | 108 452,45 € bazės | laukiama patvirtinimo (Seimas, 2027 m. „Sodros“ biudžetas) |
| PVM registracijos riba | 45 000 € | patvirtinta, nesikeičia |
Kiek sumokėsi nuo 10, 30 ir 60 tūkstančių?
Skaičiuota 2027 m. tarifais: 12 veiklos mėnesių, be papildomo pensijos kaupimo, PSD kitur nedraustas, kitų pajamų nėra. VSD 12,52 % – pagal biudžeto projektą. Eilutėse su 30 % „Pelnas“ – pajamos po 30 % atskaitymo.
| Pelnas | Išlaidos | GPM | VSD | PSD | Iš viso |
|---|---|---|---|---|---|
| 10 000 € | Faktinės | 391,52 € | 1 126,80 € | 1 042,81 € | 2 561,13 € |
| 10 000 € | 30 % | 500,00 € | 1 126,80 € | 1 042,81 € | 2 669,61 € |
| 30 000 € | Faktinės | 2 017,55 € | 3 380,40 € | 1 884,60 € | 7 282,55 € |
| 30 000 € | 30 % | 3 500,00 € | 3 380,40 € | 1 884,60 € | 8 765,00 € |
| 60 000 € | Faktinės | 9 894,00 € | 6 760,80 € | 3 769,20 € | 20 424,00 € |
| 60 000 € | 30 % | 12 000,00 € | 6 760,80 € | 3 769,20 € | 22 530,00 € |
Kaip gaunamos sumos, pavyzdžiui, 10 000 eurų pelno su faktinėmis išlaidomis:
- VSD: 90 % × 10 000 = 9 000 €; 12,52 % × 9 000 = 1 126,80 €.
- PSD: 6,98 % × 9 000 = 628,20 €, bet tai mažiau už metinį minimumą, todėl moki 1 042,81 €.
- GPM bazė: faktinių išlaidų būde VSD ir PSD atimami: 10 000 − 1 126,80 − 1 042,81 = 7 830,39 €. GPM 20 % minus 15 % kreditas = 5 % × 7 830,39 = 391,52 €.
Nuo 30 000 eurų PSD nuo pajamų (6,98 % × 27 000 = 1 884,60 €) jau didesnis už minimumą, todėl 30 ir 60 tūkstančių eilutės sutampa su 2026 m. 60 000 eurų eilutėje kreditas netaikomas, nes GPM bazė viršija 42 500 eurų. Lentelė neliečia VSD lubų, todėl preliminarus VDU jai įtakos neturi.
Savo sumą pasiskaičiuok individualios veiklos skaičiuoklėje – pasirink 2027 metus.
Kas keičiasi 2027 m.?
- PSD minimumas. 6,98 % × 12 × 1 245 € = 1 042,81 € per metus (2026 m. – 965,75 €). Moki jį, jei nesi draustas sveikatos draudimu kitur. Plačiau – PSD 2027.
- Kreditas už vaiką. Iki 208,80 euro GPM kreditas per metus už kiekvieną vaiką (mažinamas, jei teisė galioja ne visus metus ar apmokestinamosios IV pajamos mažesnės už 12 MMA; sąlygos – VMI puslapyje). VMI jį taiko tik metinėje deklaracijoje, pirmą kartą už 2027 m. pajamas, iki 2028 m. gegužės 1 d. Plačiau – NPD 2027.
- Lubos. VSD ir PSD bazė ribojama 43 VDU. 2027 m. VDU dar nepatvirtintas: Vyriausybės projekte jis 2 522,15 euro, lubos – 108 452,45 euro. Tada didžiausias VSD būtų 12,52 % × 108 452,45 = 13 578,25 €, PSD – 6,98 % × 108 452,45 = 7 569,98 €. Šias sumas laikyk preliminariomis, kol Seimas priims „Sodros“ biudžetą.
Kas lieka taip pat: GPM ir PSD tarifai, IV kreditas, 30 % išlaidų taisyklė, 90 % įmokų bazė ir 45 000 eurų PVM riba. Darbo pajamų 20, 25 ir 32 % skalė su 2027 m. ribomis yra GPM 2027.
Šių metų skaičiai – individualios veiklos mokesčiai 2026. Ar verta rinktis MB – IV ar MB 2026. Visi patvirtinti 2027 m. pakeitimai – mokesčių pakeitimai 2027.
Pirminiai šaltiniai
VMI, „Sodra“ ir kiti oficialūs puslapiai, pagal kuriuos tikrinta.
- Individualios veiklos apmokestinimas (IV kreditas, 30 % išlaidų) (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
- „Sodros“ įmokų tarifai, taikomi nuo 2026 m. sausio 1 d. savarankiškai dirbantiems asmenims (atidaromas išorinis šaltinis)
Sodra
- Vyriausybės 2026 m. liepos 1 d. nutarimas Nr. 509 „Dėl 2027 metais taikomo minimaliojo darbo užmokesčio“ (TAR 2026-07-01, Nr. 2026-11417) (atidaromas išorinis šaltinis)
Lietuvos Respublikos Vyriausybė
- Nuo 2027 m. lengvatos vaikus auginantiems tėvams (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
- 2027 m. Valstybės socialinių fondų biudžetų rodiklių projekto aiškinamasis raštas (projektas, VDU 2 522,15 €) (atidaromas išorinis šaltinis)
Lietuvos Respublikos Vyriausybė
- Leidžiami ir neleidžiami atskaitymai (30 % išlaidų taisyklė) (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
- PVM mokėtojo registracija (atidaromas išorinis šaltinis)
Valstybinė mokesčių inspekcija
Dažni klausimai
Kokie individualios veiklos mokesčiai 2027 m.?
GPM 20 % nuo pelno, sumažintas IV kreditu, VSD 12,52 % (15,52 % su papildomu pensijos kaupimu; pagal biudžeto projektą, laukiama patvirtinimo) ir PSD 6,98 %. VSD ir PSD skaičiuojami nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų. PSD už visus metus ne mažesnis nei 1 042,81 euro, jei nesi draustas kitur.
Kas keičiasi individualiai veiklai 2027 m.?
PSD minimumas kyla nuo 965,75 iki 1 042,81 euro per metus (86,90 euro per mėnesį), nes MMA kyla iki 1 245 eurų. Atsiranda 208,80 euro GPM kreditas už kiekvieną vaiką metinėje deklaracijoje. IV kredito ribos ir PSD tarifas nesikeičia; VSD 12,52 % lieka pagal biudžeto projektą (laukiama patvirtinimo).
Koks GPM individualiai veiklai 2027 m.?
20 % minus IV kreditas. Kol apmokestinamasis pelnas neviršija 20 000 eurų, kreditas yra 15 % pelno, todėl GPM lieka 5 %. Nuo 20 000 iki 42 500 eurų kreditas mažėja pagal VMI formulę pelnas × (0,15 − 2 / 300 000 × (pelnas − 20 000)), o virš 42 500 eurų kredito nėra. Didesnėms pajamoms taikomi progresiniai 25 ir 32 % tarifai; jų ribos priklauso nuo 2027 m. VDU (laukiama patvirtinimo).
Kokios IV VSD ir PSD lubos 2027 m.?
Laukiama patvirtinimo. Pagal Vyriausybės projektą VDU būtų 2 522,15 euro, o lubos – 43 VDU, 108 452,45 euro įmokų bazės. Tada didžiausias VSD (be papildomo kaupimo) būtų 13 578,25 euro, PSD – 7 569,98 euro. Galutinius skaičius patvirtins Seimas, priimdamas 2027 m. „Sodros“ biudžetą.
Ar 2027 m. keičiasi 30 % išlaidų taisyklė?
Ne. Vietoje faktinių išlaidų gali atimti 30 % pajamų. Tada VSD ir PSD prieš GPM dar kartą neatimami.
Kokia PVM registracijos riba 2027 m.?
45 000 eurų atlygio už PVM apmokestinamą veiklą Lietuvoje per einamuosius arba praėjusius kalendorinius metus (taip VMI skaičiuoja nuo 2025-05-01). Ji 2027 m. nesikeičia.