PVM riba individualiai veiklai 2026

Čia rasi, kada dirbant pagal individualią veiklą reikia registruotis PVM (pridėtinės vertės mokesčio) mokėtoju ir ką keičia užsienio reklamos pirkimas. Atnaujinta 2026⁠-⁠10⁠-⁠31. Šaltinis: VMI apie prievolę registruotis PVM mokėtoju, VMI apie smulkiojo verslo schemą Lietuvoje.

Pajamų mokestis ir „Sodros“ įmokos nuo IV pelno yra kitas skaičiavimas. Jį rasi puslapyje individualios veiklos mokesčiai 2026, o savo sumą gali įrašyti individualios veiklos mokesčių skaičiuoklėje. Jei svarstai pereiti į MB, mokesčius nuo to paties pelno lygina puslapis IV ar MB 2026. Kaip pačią veiklą įregistruoti VMI ir kas keičiasi nuo 2026⁠-⁠11⁠-⁠25, rasi patarime individualios veiklos registracija. Kada savo daiktų pardavimas jau yra individuali veikla, rašome patarime Vinted ir daiktų pardavimo mokesčiai 2026.

Nuo kokios sumos vykdant individualią veiklą reikia registruotis PVM mokėtoju?

Kai per einamuosius arba praėjusius kalendorinius metus atlygis už PVM apmokestinamą veiklą Lietuvoje viršija 45 000 €. Skaičiuojamos ne visos tavo pajamos, o tik ši veikla. Taip VMI ribą skaičiuoja nuo 2025⁠-⁠05⁠-⁠01. Anksčiau ji buvo skaičiuojama per paskutinius 12 mėnesių.

2027 m. riba lieka 45 000 €. Kas tais metais keičiasi prekybai į kitas ES šalis, yra patarime PVM riba 2027.

45 000 € nėra vienintelė priežastis registruotis. VMI išvardija ir kitas:

• prekių, įsigytų iš kitų ES valstybių, vertė per einamuosius arba praėjusius kalendorinius metus viršija atskirą 14 000 € ribą;
• perki paslaugas iš užsienio tiekėjų ir dėl to tau atsiranda prievolė pačiam apskaičiuoti PVM (PVM įstatymo, toliau PVMĮ, 95 straipsnio 2 dalis);
• teiki paslaugas kitų ES valstybių apmokestinamiesiems asmenims, kai jų teikimo vieta yra ne Lietuva (PVMĮ 13 straipsnio 2 dalies 1 punktas; VMI nurodo ir išimčių).

Mažajai bendrijai skirtas atskiras patarimas: MB ir PVM: riba, OSS ir platformos.

Ar riba 45 000 ar 55 000 €?

45 000 €. Tokią ribą nurodo VMI puslapis apie prievolę registruotis PVM mokėtoju, o 55 000 € ten kaip riba nenurodyta.

Jei kitur matai 55 000 €, remkis VMI puslapiu.

Ar reikia registruotis, jei perki Facebook ar Google reklamą?

Taip. Nuo 2025⁠-⁠05⁠-⁠01 Lietuvos apmokestinamasis asmuo, kuris veiklai perka elektronines paslaugas iš užsienio įmonių, turi registruotis PVM mokėtoju, net jei 45 000 € dar nepasiekė.

Apmokestinamasis asmuo esi ir tu, kai vykdai individualią veiklą. VMI pavyzdžiai: Facebook, Google, Booking, Airbnb, Bolt. Teisinis pagrindas yra PVMĮ 71¹ straipsnio 2 dalis. Šaltinis: VMI atsakymas apie Facebook, Google ir kitų platformų paslaugas.

Gali rinktis vieną iš dviejų registracijų:

• įprastą PVM mokėtojo registraciją;
• registraciją taikant SVS, jei per einamuosius arba praėjusius kalendorinius metus atlygis už PVM apmokestinamą veiklą Lietuvoje neviršija 45 000 €.

Iki 2025⁠-⁠04⁠-⁠30 registruotis dėl to nereikėjo, bet pirkėjui galėjo tekti pačiam apskaičiuoti PVM ir deklaruoti jį FR0608 forma, jei užsienio tiekėjas taikė atvirkštinį apmokestinimą. Jei skaitai senesnį straipsnį, jis gali aprašyti dar tą tvarką.

Kas yra smulkiojo verslo schema (SVS) ir ką ji reiškia tau?

SVS yra PVM mokėtojo registracija, kai už Lietuvoje parduodamas prekes ir paslaugas PVM neskaičiuoji, bet ir pirkimo PVM atskaityti negali. Ją gali rinktis, jei per einamuosius ar praėjusius kalendorinius metus atlygis už PVM apmokestinamą veiklą Lietuvoje neviršija 45 000 €.

Praktiškai tai reiškia:

• klientams gali išrašyti supaprastintą PVM sąskaitą faktūrą (PVMĮ 80 straipsnio 9 dalis);
• PVM101 deklaraciją teiki iki kito mėnesio 25 dienos tik už tuos mėnesius, kuriais pirkai paslaugas iš ES ar kitų užsienio tiekėjų, teikei paslaugas į kitą ES valstybę, kai jų teikimo vieta ne Lietuva, iš ES įsigijai prekių, kai jų vertė viršijo 14 000 € ir atsirado prievolė apskaičiuoti PVM, arba pirkai taikant atvirkštinį apmokestinimą (kai PVM apskaičiuoja pirkėjas, ne pardavėjas; PVMĮ 95 straipsnio 2⁠–⁠5 dalys);
• i.SAF (sąskaitų faktūrų registro) duomenų neteiki.

Jei Facebook reklamą perki kas mėnesį, PVM101 teiksi už kiekvieną tokį mėnesį.

Palygink tris atvejus:

Ką daryti, kai riba viršyta?

Registruokis PVM mokėtoju iš karto, kai atsiranda prievolė. Prašymą pateik per Mano VMI (VMI elektroninių paslaugų portalą), o VMI sprendimą priima per 3 darbo dienas (jei VMI paprašo papildomų dokumentų, terminas skaičiuojamas nuo jų gavimo).

1. Susiskaičiuok Lietuvoje patiektų prekių ir suteiktų paslaugų vertę už einamuosius ir praėjusius kalendorinius metus.
2. Pažiūrėk, ar perki paslaugas iš užsienio, ypač reklamą.
3. Pateik prašymą per Mano VMI.

Kai tampi įprastu PVM mokėtoju, PVM deklaraciją teiki FR0600 forma. Fiziniam asmeniui PVM mokestinis laikotarpis įprastai yra pusmetis.

Ką daryti, jei riba jau viršyta, o neužsiregistravai?

Pajamas, su kuriomis viršijai ribą, deklaruok FR0608 forma ir apskaičiuotą PVM sumokėk iki kito mėnesio, einančio po prievolės atsiradimo, 25 dienos. Gali būti skaičiuojami delspinigiai.

Registracijos taip pat neatidėliok: prašymą pateik per Mano VMI, kaip aprašyta aukščiau.